เจาะลึกอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)

จะเกิดอะไรขึ้นหากบริษัทต้องการการเข้าถึงเงินสดอย่างรวดเร็วมากกว่าที่มีอยู่เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน บางทีพายุเฮอริเคนทำให้ไฟฟ้าดับเป็นเวลาหลายวัน ทำให้ธุรกิจต้องปิดประตูและสูญเสียยอดขาย หรือบางทีลูกค้าอาจชำระเงินจำนวนมากล่าช้า แต่ยังคงต้องดำเนินการจ่ายเงินเดือน และใบแจ้งหนี้ยังคงไหลเข้า

ธุรกิจส่วนใหญ่ประสบปัญหากระแสเงินสดเป็นระยะ อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)วัดความสามารถของบริษัทในการแปลงสินทรัพย์สภาพคล่องเป็นเงินสดเพื่อชำระค่าใช้จ่ายระยะสั้นและเหตุฉุกเฉิน

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)แสดงถึงขอบเขตที่ธุรกิจสามารถชำระภาระผูกพันระยะสั้นด้วยสินทรัพย์สภาพคล่องส่วนใหญ่ได้ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือวัดสัดส่วนของหนี้สินหมุนเวียนของธุรกิจที่สามารถพบกับเงินสดและสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดาย

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio) ซึ่งอ้างอิงถึงข้อเท็จจริงที่ว่ามันใช้เพื่อวัดความแข็งแกร่งทางการเงินของธุรกิจ ธุรกิจที่มีอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)น้อยจะถือว่ามีแนวโน้มที่จะดิ้นรนในภาวะวิกฤต ในขณะที่ธุรกิจที่มีอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)เยอะมีแนวโน้มที่จะอยู่รอดได้มากกว่า

อัอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)ที่รวดเร็วคือมูลค่าของสินทรัพย์ “ด่วน” ของธุรกิจหารด้วยหนี้สินหมุนเวียน สินทรัพย์ด่วนประกอบด้วยเงินสดและสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ในเวลาอันสั้น ซึ่งมักจะหมายถึงภายใน 90 วัน สินทรัพย์เหล่านี้รวมถึงหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด เช่น หุ้นหรือพันธบัตรที่บริษัทสามารถขายในตลาดหลักทรัพย์ที่มีการควบคุม พวกเขายังรวมถึงลูกหนี้ – เงินที่เป็นหนี้กับ บริษัท โดยลูกค้าภายใต้ข้อตกลงสินเชื่อระยะสั้น

สูตรอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio) = [เงินสดและรายการเทียบเท่า + หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด + ลูกหนี้] / หนี้สินหมุนเวียน

อีกสูตรหนึ่ง

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio) = [สินทรัพย์หมุนเวียน – สินค้าคงคลัง – ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า] / หนี้สินหมุนเวียน

ตัวอย่างอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)ของบริษัทสามารถคำนวณได้โดยใช้งบดุล

เงินสดและรายการเทียบเท่า 15,000
บัญชีลูกหนี้ 10,000
สินค้าคงคลัง 3,000
การลงทุนในหุ้น 2,000
ภาษีแบบชำระล่วงหน้า 600
หนี้สินหมุนเวียน 20,000
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)

15,000 + 2,000 + 10,000 / 20,000 = 1.35

จากการคำนวณข้างต้น อัตราส่วนด่วนคือ 1.35 ซึ่งหมายความว่าบริษัทสามารถชำระหนี้สินหมุนเวียนทั้งหมดด้วยสินทรัพย์ด่วน และยังมีสินทรัพย์ด่วนเหลืออยู่

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)อาจแตกต่างกันมากในแต่ละอุตสาหกรรม ในอุตสาหกรรมที่กระแสเงินสดคงที่และสามารถคาดการณ์ได้ เช่น การค้าปลีกอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)ที่ต่ำกว่านั้นอาจใช้ได้ เนื่องจากรายได้ที่คาดการณ์ไว้สามารถนำมานับในการจัดหาเงินสดที่จำเป็นได้ ในทางกลับกัน ในอุตสาหกรรมที่ผันผวนหรือตามฤดูกาล อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)ที่สูงขึ้นจะช่วยรองรับบริษัทจากการขาดรายได้
อัตราส่วนที่รวดเร็วซึ่งสูงเกินไปหมายความว่าเงินบางส่วนของคุณจะไม่ถูกนำไปใช้งาน สิ่งนี้บ่งชี้ถึงความไร้ประสิทธิภาพที่อาจทำให้ผลกำไรของบริษัทคุณเสียไป หากคุณไม่ต้องการอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)ที่สูงเป็นพิเศษ คุณจะต้องลดอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว (Quick Ratio- Acid Ratio)ให้เหลือค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมเป็นอย่างน้อย