Average Cost Basis Method คืออะไร?

Average Cost Basis Method คือระบบการคำนวณมูลค่าของฐานะกองทุนรวมที่ถือในบัญชีที่ต้องเสียภาษีเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนสำหรับการรายงานภาษี เกณฑ์ราคาแสดงมูลค่าเริ่มต้นของหลักทรัพย์หรือกองทุนรวมที่นักลงทุนเป็นเจ้าของ

ต้นทุนเฉลี่ยจะถูกเปรียบเทียบกับราคาที่ขายหุ้นกองทุนเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนสำหรับการรายงานภาษี

พื้นฐานต้นทุนก่อให้เกิดศูนย์กลางที่นักลงทุนรู้ว่าพวกเขาได้รับผลกำไรหรือขาดทุนหรือไม่ Average Cost Basis Method ไม่ใช่วิธีเดียว มีวิธีอื่นเช่น LIFO, HIFO และการระบุเฉพาะที่พร้อมใช้งาน วิธีต้นทุนเฉลี่ยเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการจัดการและคำนวณ อย่างไรก็ตาม Average Cost Basis Method อาจไม่ใช่วิธีประหยัดภาษีเสมอไป

FIFO

วิธีเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) หมายความว่าเมื่อมีการขายหุ้น คุณต้องขายหุ้นแรกที่คุณได้รับก่อนเมื่อคำนวณกำไรและขาดทุน ตัวอย่างเช่น สมมติว่านักลงทุนมีหุ้น 50 หุ้นและซื้อ 20 หุ้นในเดือนมกราคมและซื้อหุ้น 30 หุ้นในเดือนเมษายน หากนักลงทุนขายหุ้น 30 หุ้น ต้องใช้ 20 หุ้นในเดือนมกราคม และหุ้นที่เหลืออีก 10 หุ้นที่ขายจะมาจากล็อตที่สองที่ซื้อในเดือนเมษายน เนื่องจากการสั่งซื้อทั้งเดือนมกราคมและเมษายนจะใช้ราคาต่างกัน กำไรหรือขาดทุนทางภาษีจะได้รับผลกระทบจากราคาซื้อเริ่มต้นในแต่ละช่วงเวลา

LIFO

วิธีเข้าก่อนออกก่อน (LIFO) คือเมื่อนักลงทุนสามารถขายหุ้นล่าสุดที่ได้มาก่อนตามด้วยหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ วิธี LIFO ทำงานได้ดีที่สุดหากนักลงทุนต้องการถือครองหุ้นเริ่มต้นที่ซื้อ ซึ่งอาจอยู่ที่ราคาที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับราคาตลาดปัจจุบัน

วิธีการที่มีต้นทุนสูงและต้นทุนต่ำ

วิธีที่มีต้นทุนสูงทำให้นักลงทุนสามารถขายหุ้นที่มีราคาซื้อเริ่มต้นสูงสุดได้ กล่าวคือ หุ้นที่ซื้อแพงที่สุดจะถูกขายก่อน วิธีการที่มีต้นทุนสูงได้รับการออกแบบมาเพื่อให้นักลงทุนได้รับภาษีกำไรจากการลงทุนต่ำสุดที่ค้างชำระ ตัวอย่างเช่น นักลงทุนอาจมีกำไรจำนวนมากจากการลงทุน แต่ยังไม่ต้องการรับรู้ถึงกำไรนั้น แต่ต้องการเงิน

การมีต้นทุนที่สูงขึ้นหมายถึงความแตกต่างระหว่างราคาเริ่มต้นกับราคาตลาด เมื่อขายไปแล้วจะส่งผลให้ได้กำไรน้อยที่สุด นักลงทุนอาจใช้วิธีที่มีต้นทุนสูงหากต้องการสูญเสียเงินทุนจากจุดยืนทางภาษีเพื่อชดเชยกำไรหรือรายได้อื่น

ในทางกลับกัน วิธีต้นทุนต่ำช่วยให้นักลงทุนขายหุ้นราคาต่ำสุดก่อน กล่าวอีกนัยหนึ่ง หุ้นที่ถูกที่สุดที่คุณซื้อจะถูกขายก่อน อาจเลือกวิธีต้นทุนต่ำได้หากนักลงทุนต้องการรับผลกำไรจากการลงทุน

การเลือกวิธีพื้นฐานต้นทุน

เมื่อเลือกวิธีพื้นฐานต้นทุนสำหรับกองทุนรวมเฉพาะแล้ว วิธีนั้นจะต้องมีผลบังคับ บริษัทนายหน้าจะจัดเตรียมเอกสารภาษีประจำปีที่เหมาะสมเกี่ยวกับการขายกองทุนรวมให้กับนักลงทุน โดยพิจารณาจากวิธีการเลือกต้นทุนตามต้นทุน

นักลงทุนควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือนักวางแผนทางการเงินหากพวกเขาไม่แน่ใจเกี่ยวกับวิธีพื้นฐานต้นทุนที่จะลดค่าภาษีสำหรับการถือครองกองทุนรวมจำนวนมากในบัญชีที่ต้องเสียภาษี วิธีพื้นฐานต้นทุนเฉลี่ยอาจไม่ใช่วิธีที่เหมาะสมที่สุดจากมุมมองด้านภาษีเสมอไป โปรดทราบว่าต้นทุนพื้นฐานจะมีความสำคัญก็ต่อเมื่อการถือครองอยู่ในบัญชีที่ต้องเสียภาษี และนักลงทุนกำลังพิจารณาการขายการถือครองบางส่วน

วิธีการระบุเฉพาะ

วิธีการระบุเฉพาะ (หรือเรียกอีกอย่างว่าการระบุหุ้นเฉพาะ) ช่วยให้นักลงทุนสามารถเลือกหุ้นที่จะขายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการรักษาทางภาษี ตัวอย่างเช่น สมมติว่านักลงทุนซื้อ 20 หุ้นในเดือนมกราคมและ 20 หุ้นในเดือนกุมภาพันธ์ หากนักลงทุนขายหุ้น 10 หุ้นในภายหลัง สามารถเลือกขาย 5 หุ้นจากล็อตมกราคมและ 5 หุ้นจากล็อตเดือนกุมภาพันธ์

ตัวอย่างการเปรียบเทียบพื้นฐานต้นทุน

การเปรียบเทียบตามต้นทุนอาจเป็นข้อพิจารณาที่สำคัญ สมมติว่านักลงทุนทำการซื้อกองทุนติดต่อกันในบัญชีที่ต้องเสียภาษี:

2,000 หุ้น ที่ 45 บาทรวมเป็น 90,000บาท

2,000 หุ้นที่ 5 รวมเป็น 10,000 บาท

2,500 หุ้นที่ 9 บาทรวมเป็น 22,500 บาท

จำนวนเงินที่ลงทุนทั้งหมดเท่ากับ 122,500 บาทและต้นทุนเฉลี่ยคำนวณโดยการหาร 122,500 บาทด้วย 6,500หุ้น ราคาเฉลี่ยอยู่ที่ 18.84 บาทต่อหุ้น

สมมติว่านักลงทุนขายหุ้น 2,000 หุ้นในราคา 35 บาทต่อหุ้น นักลงทุนจะได้รับเงินทุน 70,000 บาทโดยใช้วิธี Average Cost Basis Method กำไรหรือขาดทุนโดยใช้เกณฑ์ต้นทุนเฉลี่ยจะเป็นดังนี้:

(35 – 18.84) x 2,000 = 32,320 บาท