ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)

ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)ที่ผ่านไปก่อนที่บริษัทจะเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ (AR) กล่าวอีกนัยหนึ่ง หมายถึงเวลาโดยเฉลี่ยที่บริษัทต้องใช้ในการรับการชำระเงินซึ่งเป็นหนี้จากลูกค้าหรือลูกค้า ต้องมีการตรวจสอบระยะเวลาการเก็บรวบรวมข้อมูลโดยเฉลี่ยเพื่อให้แน่ใจว่าบริษัทมีเงินสดเพียงพอสำหรับดูแลความรับผิดชอบทางการเงินในระยะสั้น

เพื่อความชัดเจน ระยะเวลาการเก็บหนี้เฉลี่ย – ตามชื่อ – คือการคำนวณจำนวนวันเฉลี่ยระหว่างวันที่ทำการขาย (ด้วยเครดิต) และวันที่ผู้ซื้อชำระเงินหรือวันที่ บริษัท ได้รับ การชำระเงินจากผู้ซื้อ

บัญชีลูกหนี้เป็นคำศัพท์ทางธุรกิจที่ใช้อธิบายเงินที่หน่วยงานเป็นหนี้บริษัทเมื่อซื้อสินค้าและ/หรือบริการ ปกติบริษัทจะขายสินค้าเหล่านี้ให้แก่ลูกค้าด้วยเครดิต ลูกหนี้ (AR) มีการระบุไว้ในงบดุลของ บริษัท ว่าเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนและวัดสภาพคล่อง ดังนั้นพวกเขาจึงบ่งบอกถึงความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้นโดยไม่ต้องพึ่งพากระแสเงินสดเพิ่มเติม

ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)เป็นตัวชี้วัดทางบัญชีที่ใช้เพื่อแสดงจำนวนวันเฉลี่ยระหว่างวันที่ขายเครดิตและวันที่ผู้ซื้อชำระเงิน ระยะเวลาการจัดเก็บเฉลี่ยของบริษัทบ่งบอกถึงประสิทธิผลของแนวทางการจัดการ ลูกหนี้ (AR) ธุรกิจจะต้องสามารถจัดการระยะเวลาการจัดเก็บเฉลี่ยของตนให้ดำเนินการได้อย่างราบรื่น

ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)ที่ต่ำกว่ามักจะดีกว่าระยะเวลาที่สูงกว่า ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)ที่ต่ำบ่งชี้ว่าองค์กรเรียกเก็บเงินได้เร็วกว่า แต่มีข้อเสียคือ เนื่องจากอาจหมายความว่าเงื่อนไขเครดิตของบริษัทเข้มงวดเกินไป ลูกค้าที่ไม่พบเงื่อนไขของเจ้าหนี้ที่เป็นมิตรมากอาจเลือกที่จะแสวงหาซัพพลายเออร์หรือผู้ให้บริการที่มีเงื่อนไขการชำระเงินที่ผ่อนปรนมากขึ้น

ยอดดุลเฉลี่ยของ ลูกหนี้ (AR) คำนวณโดยการเพิ่มยอดดุลต้นงวดใน ลูกหนี้ (AR) และยอดดุลสิ้นสุดใน ลูกหนี้ (AR) แล้วหารยอดรวมนั้นด้วยสอง ในการคำนวณระยะเวลาการเก็บเฉลี่ยตลอดทั้งปี 365 อาจใช้เป็นจำนวนวันในหนึ่งปีเพื่อความง่าย ข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้มีดังต่อไปนี้

ความสำคัญของระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)

 เห็นได้ชัดว่ามันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับบริษัทที่จะได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้าหรือบริการที่ให้ในเวลาที่เหมาะสม ช่วยให้บริษัทสามารถรักษาระดับของสภาพคล่อง ซึ่งช่วยให้สามารถจ่ายค่าใช้จ่ายได้ทันที และรับแนวคิดทั่วไปว่าเมื่อใดที่สามารถซื้อจำนวนมากขึ้นได้

ตัวเลขระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)ก็มีความสำคัญเช่นกันจากมุมมองของระยะเวลา เพื่อช่วยบริษัทในการเตรียมแผนที่มีประสิทธิภาพสำหรับการครอบคลุมต้นทุนและการจัดกำหนดการค่าใช้จ่ายที่อาจเกิดขึ้นเพื่อการเติบโตต่อไป

ด้วยเหตุผลที่ชัดเจน ยิ่งระยะเวลาการเก็บรวบรวมข้อมูลเฉลี่ยน้อยลงเท่าใด ก็ยิ่งดีสำหรับบริษัทมากขึ้นเท่านั้น หมายความว่าลูกค้าของบริษัทใช้เวลาในการชำระค่าใช้จ่ายน้อยลง อีกวิธีหนึ่งในการพิจารณาคือ ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)ที่ต่ำกว่าหมายความว่าบริษัทเรียกเก็บเงินเร็วขึ้น

ระยะเวลาเรียกเก็บเงินที่รวดเร็วอาจไม่เป็นประโยชน์เสมอไป เนื่องจากอาจหมายความว่าบริษัทมีกฎเกณฑ์การชำระเงินที่เข้มงวด กฎเกณฑ์อาจใช้ได้สำหรับลูกค้าบางราย อย่างไรก็ตาม ข้อกำหนดในการจัดเก็บที่เข้มงวดขึ้นอาจทำให้ลูกค้าบางรายเลิกรา ส่งพวกเขาเพื่อค้นหาบริษัทที่มีสินค้าหรือบริการเหมือนกัน และมีกฎเกณฑ์การชำระเงินที่ผ่อนปรนมากขึ้น หรือตัวเลือกการชำระเงินที่ดีกว่า

สมมุติว่าบริษัทมียอดคงเหลือ ลูกหนี้ (AR) เฉลี่ยสำหรับปี 50,000 บาทยอดขายสุทธิทั้งหมดที่บริษัทบันทึกไว้ในช่วงเวลานี้คือ 300,000 บาทเราจะใช้สูตรระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)ต่อไปนี้ในการคำนวณระยะเวลา:

(50,000 ÷ 300,000) × 365 = ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)

ดังนั้นระยะเวลาเก็บเฉลี่ยจะอยู่ที่ 60.83 วัน นี่ไม่ใช่ตัวเลขที่ไม่ดี เมื่อพิจารณาว่าบริษัทส่วนใหญ่รวบรวมได้ภายใน 30 วัน การรวบรวมลูกหนี้ในระยะเวลาอันสั้นและสมเหตุสมผลทำให้บริษัทมีเวลาชำระภาระผูกพัน

หากระยะเวลาการเก็บรวบรวมข้อมูลเฉลี่ยของบริษัทนี้ยาวนานกว่านั้น เช่น มากกว่า 60 วัน บริษัทจะต้องนำนโยบายการเก็บรวบรวมที่เข้มงวดกว่านี้มาใช้เพื่อลดระยะเวลาดังกล่าว มิฉะนั้น อาจพบว่าตัวเองล้มเหลวเมื่อต้องชำระหนี้ของตัวเอง

มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้ (AR)

ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)สัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชี ซึ่งคำนวณโดยการหารยอดขายสุทธิทั้งหมดด้วยยอด AR เฉลี่ย

จากตัวอย่างก่อนหน้านี้ มูลค่าการซื้อขาย ลูกหนี้ (AR) คือ 6 (300,000 ÷ 50,000) ระยะเวลาการเก็บเฉลี่ยสามารถคำนวณได้โดยการหารจำนวนวันในช่วงเวลานั้นด้วยมูลค่าการซื้อขาย ลูกหนี้ (AR) ในตัวอย่างนี้ ระยะเวลาการเก็บรวบรวมข้อมูลเฉลี่ยจะเหมือนกับเมื่อก่อน: 60.83 วัน

365 วัน ÷ 6 = ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย

ไม่ใช่ว่าทุกธุรกิจจะจัดการกับเครดิตและเงินสดในลักษณะเดียวกัน แม้ว่าเงินสดในมือจะมีความสำคัญต่อทุกธุรกิจ แต่บางธุรกิจก็พึ่งพากระแสเงินสดมากกว่าธุรกิจอื่นๆ

ตัวอย่างเช่น ภาคการธนาคารพึ่งพาลูกหนี้อย่างมากเนื่องจากการกู้ยืมและการจำนองที่เสนอให้กับผู้บริโภค เนื่องจากต้องอาศัยรายได้จากผลิตภัณฑ์เหล่านี้ ธนาคารจึงต้องมีระยะเวลาดำเนินการสั้นสำหรับลูกหนี้ หากพวกเขามีขั้นตอนและนโยบายการจัดเก็บที่หละหลวม รายได้จะลดลง ก่อให้เกิดความเสียหายทางการเงิน

บริษัทอสังหาริมทรัพย์และก่อสร้างยังพึ่งพากระแสเงินสดที่สม่ำเสมอเพื่อจ่ายค่าแรง ค่าบริการ และวัสดุสิ้นเปลือง อุตสาหกรรมเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องสร้างรายได้อย่างง่ายดายเหมือนธนาคาร ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ผู้ที่ทำงานในอุตสาหกรรมเหล่านี้จะต้องเรียกเก็บเงินตามช่วงเวลาที่เหมาะสม เนื่องจากการขายและการก่อสร้างต้องใช้เวลาและอาจเกิดความล่าช้า

ไม่ใช่ว่าทุกธุรกิจจะจัดการกับเครดิตและเงินสดในลักษณะเดียวกัน แม้ว่าเงินสดในมือจะมีความสำคัญต่อทุกธุรกิจ แต่บางธุรกิจก็พึ่งพากระแสเงินสดมากกว่าธุรกิจอื่นๆ

ตัวอย่างเช่น ภาคการธนาคารพึ่งพาลูกหนี้อย่างมากเนื่องจากการกู้ยืมและการจำนองที่เสนอให้กับผู้บริโภค เนื่องจากต้องอาศัยรายได้จากผลิตภัณฑ์เหล่านี้ ธนาคารจึงต้องมีระยะเวลาดำเนินการสั้นสำหรับลูกหนี้ หากพวกเขามีขั้นตอนและนโยบายการจัดเก็บที่หละหลวม รายได้จะลดลง ก่อให้เกิดความเสียหายทางการเงิน

บริษัทอสังหาริมทรัพย์และก่อสร้างยังพึ่งพากระแสเงินสดที่สม่ำเสมอเพื่อจ่ายค่าแรง ค่าบริการ และวัสดุสิ้นเปลือง อุตสาหกรรมเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องสร้างรายได้อย่างง่ายดายเหมือนธนาคาร ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ผู้ที่ทำงานในอุตสาหกรรมเหล่านี้จะต้องเรียกเก็บเงินตามช่วงเวลาที่เหมาะสม เนื่องจากการขายและการก่อสร้างต้องใช้เวลาและอาจเกิดความล่าช้า

ระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)บ่งชี้ถึงประสิทธิผลของแนวทางปฏิบัติด้านการจัดการบัญชีลูกหนี้ของบริษัท เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับบริษัทที่ต้องพึ่งพาลูกหนี้อย่างมากในเรื่องกระแสเงินสด ธุรกิจต้องจัดการระยะเวลาถัวเฉลี่ยในการเรียกเก็บหนี้ (Average Collection Period)หากต้องการมีเงินสดเพียงพอในการดำเนินการตามภาระผูกพันทางการเงิน