เจาะลึกระบบภาษีที่ดีควรเป็นอย่างไร

ช่วยแชร์ต่อนะครับ

การเก็บภาษีมันมีมาตั้งแต่โบราณ ที่บันทึกไว้ในประวัติศาสตร์เช่น จากอียิปต์โบราณเมื่อฟาโรห์เรียกเก็บภาษีในรูปของหุ้นของการผลิตทางการเกษตรและแรงงานไปยังกรุงโรมโบราณที่เกษตรกรต้องจ่ายหนึ่งในสิบของการผลิต (เดซิมา) ให้กับการบริหารภาษี และแม้แต่ในยุโรปยุคกลางซึ่งระบบภาษีที่คล้ายคลึงกันกลายเป็นแหล่งเงินทุนแหล่งหนึ่งสำหรับศาสนจักร
ปัจจุบัน รัฐบาลได้พัฒนาระบบและกระบวนการที่ซับซ้อนมากขึ้นในการกำหนดว่าใครต้องเสียภาษี อะไรถูกเก็บภาษีฐานภาษี’ต้องเสียภาษีเท่าไร และควรคำนึงถึงเงื่อนไขส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีด้วย แต่อะไรคือหลักการที่ควรหนุนการเก็บภาษีและสิ่งเหล่านี้มีผลกระทบต่อชีวิตประจำวันของเราอย่างไร?
แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วจะมีการบังคับใช้โดยใช้อำนาจบีบบังคับของหน่วยงานสาธารณะ แต่ไม่ควรเก็บภาษีโดยพลการ อันที่จริง สถาบันสมัยใหม่หลายแห่งรวมถึงข้อจำกัดบางประการในการเก็บภาษีที่ไม่มีการควบคุม โดยรัฐสภามักจะต้องอนุมัติข้อเสนอของผู้บริหาร (ช่น ในปี 1628 คำร้องสิทธิได้แนะนำข้อจำกัดเกี่ยวกับพระมหากษัตริย์ในการจัดเก็บภาษีที่ไม่ใช่รัฐสภาในอังกฤษ แต่ควรพิจารณาอย่างรอบคอบว่าการบังคับได้มาซึ่งเงินมีผลกระทบต่อผู้เสียภาษีอย่างไร ด้านหนึ่ง การเก็บภาษีเป็นแหล่งรายได้พื้นฐานสำหรับการบริหารราชการและให้บริการสาธารณะ ในทางกลับกัน การเก็บภาษีช่วยลดรายได้ส่วนบุคคลและผลกำไรทางธุรกิจ ดังนั้นจึงอาจส่งผลกระทบในทางลบต่อการตัดสินใจเกี่ยวกับงาน การบริโภค และการลงทุน

อดัม สมิธเสนอหลักสี่ประการเกี่ยวกับภาษีโดยทั่วไป คือความเสมอภาค ความแน่นอน ความสะดวก และความประหยัด โดยเฉพาะ

  • ทุกรัฐควรมีส่วนร่วมในการสนับสนุนของรัฐบาลให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ตามสัดส่วนความสามารถของตน
  • ภาษีที่แต่ละคนต้องจ่ายจะต้องแน่นอน ไม่ใช่ตามอำเภอใจ เวลาชำระเงิน ลักษณะการชำระเงิน จำนวนที่ต้องชำระ ทั้งหมดควรมีความชัดเจนและชัดเจนสำหรับผู้ร่วมให้ข้อมูล และต่อบุคคลอื่นทั้งหมด….
  • ภาษีทุกอย่างควรถูกเรียกเก็บ ณ เวลานั้นหรือในลักษณะที่น่าจะสะดวกที่สุดสำหรับผู้บริจาคที่จะจ่าย….
  • ภาษีทุกอย่างควรมีการประดิษฐ์ขึ้นเพื่อนำออกจากกระเป๋าของผู้คนให้น้อยที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และเหนือสิ่งที่นำมาสู่คลังสาธารณะของรัฐ

การจ่ายภาษีโดยมีเหตุผลว่าผู้ที่มีรายได้สูงกว่าควรจ่ายภาษีในสัดส่วนที่มากกว่าเมื่อเทียบกับผู้ที่มีรายได้น้อยกว่า ตัวอย่างเช่น ในปี 2020 บุคคลในไทยที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า 300,000 บาทต้องเผชิญกับอัตราภาษีเงินได้ 5% ในขณะที่ผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า  5,000,000   ดอลลาร์ต้องเผชิญกับอัตรา 35% ซึ่งเป็นอัตราสูงสุดของประเทศ รายได้ระหว่างจำนวนเงินเหล่านั้นต้องเผชิญกับอัตราภาษีตามที่กำหนด

แนวคิดเบื้องหลังความสามารถในการจ่ายภาษีก็คือ ทุกคนควรเสียสละอย่างเท่าเทียมกันในการจ่ายภาษี และเนื่องจากผู้ที่มีเงินมากขึ้นจะใช้จ่ายในเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพน้อยลง การจ่ายภาษีมากขึ้นไม่ได้ทำให้เกิดภาระมากขึ้น สำหรับคนที่มีรายได้ 100 ล้านบาทต่อปี 100,000 บาทจะสร้างความแตกต่างเพียงเล็กน้อยในชีวิตของพวกเขา ในขณะที่จะสร้างความแตกต่างอย่างมากให้กับบุคคลที่มีรายได้เพียง 120,000 บาทต่อปี